Yhdistysten ja säätiöiden verotus voi olla monimutkainen ja haastava aihe, mutta Rantalaisen asiantuntijoilla on siitä monipuolinen kokemus. Tässä artikkelissa käymme läpi keskeisiä asioita yhdistysten ja säätiöiden verotuksesta ja kerromme, miten voimme auttaa sinua navigoimaan näissä kysymyksissä.
Milloin yhdistys tai säätiö on yleishyödyllinen?
Yhdistyksen tai säätiön yleishyödyllisyyttä arvioidaan aina tapauskohtaisesti verotuksen yhteydessä. Arvioinnissa otetaan huomioon sekä yhdistyksen tai säätiön säännöt että tosiasiallinen toiminta. Molempien pitää täyttää yleishyödyllisyyden edellytykset, joita ovat muun muassa:
- Yhdistys tai säätiö toimii yksinomaan ja välittömästi yleiseksi hyväksi.
- Toiminta ei kohdistu vain rajoitettuun henkilöpiiriin vaan on kaikille avointa tai kohdistuu laajaan joukkoon.
- Osallistujille ei anneta taloudellista etua, kuten osinkoa tai voittoa.
Esimerkiksi nuoriso- tai urheiluseurat sekä vapaaehtoistyöhön perustuvat harrastusseurat voivat olla yleishyödyllisiä, jos ne täyttävät nämä ehdot.
Milloin yhdistys tai säätiö ei ole yleishyödyllinen?
Yhdistys tai säätiö ei voi olla yleishyödyllinen, jos se esimerkiksi:
- Toimii yksityiseksi hyväksi tai edistää yksityisiä taloudellisia tarkoituksia.
- Jäsenmäärä on pieni tai rajattu, eikä uusia jäseniä ole tarkoitus hankkia.
- Käyttää varoja perustajan tai hänen läheistensä hyväksi.
Yleishyödyllisen yhteisön verovelvollisuus
Tuloverolain 23 §:n mukaan yleishyödyllinen yhteisö on verovelvollinen saamastaan elinkeinotulosta sekä muuhun kuin yleishyödylliseen tarkoitukseen käytetyn kiinteistön tuottamasta tulosta kunnalle. Arviointi on tapauskohtaista ja perustuu siihen, täyttääkö toiminta elinkeinotoiminnan tunnusmerkit.
Arvonlisäverotus
Yleishyödylliset yhdistykset ja säätiöt voivat kohdata erilaisia arvonlisäverotukseen liittyviä taloudellisia riskejä, jotka on tärkeä tunnistaa ja hallita. Vaikka yleishyödylliset toimijat ovat usein vapautettuja arvonlisäverovelvoitteista, ne voivat tietyissä tilanteissa olla velvollisia maksamaan arvonlisäveroa.
Jos yhdistys tai säätiö harjoittaa toimintaa, joka tuloverotuksessa tulkitaan elinkeinotoiminnaksi, voi se olla velvollinen suorittamaan kyseisestä toiminnasta myös arvonlisäveroa. Arvonlisäveroseuraamukset voivat olla merkittäviä, mikäli käsittelyjä joudutaan oikaisemaan takautuvasti.
Lisäksi yleishyödyllisille toimijoille voi muodostua yllättäviä arvonlisäverovelvollisuuksia kansainvälisen kaupan tilanteissa. Tavaroiden ja palveluiden hankinnat toisista EU-maista tai kolmansista maista aiheuttavat usein Suomessa arvonlisäverovelvoitteita, minkä vuoksi on tärkeää ymmärtää käänteisen verovelvollisuuden periaatteet ja ilmoitusvelvollisuudet.
Vapaaehtoisesta arvonlisäverovelvolliseksi hakeutumisesta voi olla myös etua yleishyödylliselle toimijalle. Hakeutuminen voi olla hyödyllistä harjoitettaessa liiketoimintaa, jossa arvonlisäveron vähennysoikeus tuo taloudellista etua. Tällaiset mahdollisuudet kannattaa kartoittaa ja selvittää yhdessä veroasiantuntijan kanssa.
Kiinteistötulo ja verotus
Yleishyödyllisen yhteisön kiinteistötuloa ovat esimerkiksi vuokratulo, viljelytulo, maatalouden tuottama tulo ja metsätalouden pääomatulo. Henkilökohtaisen tulolähteen verovapaita tuloja ovat muun muassa osakehuoneistosta saatu vuokratulo ja kiinteistön luovutusvoitto.
On tärkeää huomata, että jos nämä tulot liittyvät elinkeinotoimintaan, ne ovat elinkeinotoiminnan tulolähteen tuloa ja siten veronalaisia.
Asiantuntijamme apunasi
Yhdistysten ja säätiöiden verotuksen erityispiirteet vaativat asiantuntevaa osaamista ja kokonaisvaltaista ymmärrystä. Rantalaisen asiantuntijat ovat valmiina auttamaan sinua kaikissa verotukseen liittyvissä kysymyksissä. Olipa kyseessä yleishyödyllisyyden arviointi, kiinteistötulojen verotus tai elinkeinotoiminnan ja yleishyödyllisen toiminnan rajanveto, meillä on osaaminen ja kokemus auttaaksemme sinua.
Ota yhteyttä Rantalaisen asiantuntijoihin ja anna meidän auttaa sinua navigoimaan yhdistysten ja säätiöiden verotuksen monimutkaisessa maailmassa. Yhteistyömme avulla voit varmistaa, että yhdistyksesi tai säätiösi verotus hoidetaan oikein ja tehokkaasti.
Rantalaisen veropalvelut